Cómo rellenar el modelo 303 cuando tienes una actividad exenta de IVA

Cuando realizas una actividad que está exenta de IVA puedes encontrarte en diferentes situaciones. Hoy te explicamos cómo rellenar el modelo 303 trimestral de declaración del IVA en cada una de ellas.

Dado de alta en diferentes actividades

Si estás dado de alta en diferentes epígrafes de actividad, puede que alguno de ellos sea una actividad exenta de IVA como por ejemplo, si estás dado de alta en el epígrafe de programador. Pero a la vez, das clases como profesor en una escuela de informática. Es decir, facturas como programador con IVA, pero como profesor sin este impuesto. ¿Cómo debes actuar en este caso? Pues dependiendo de las actividades por las que hayas facturado. Veámoslo punto por punto:

He facturado por ambas actividades

Obviamente, tendremos que incluir las dos actividades en el modelo 303 porque hemos facturado en las dos. Concretamente, la actividad de programador se declarará con IVA en el modelo 303 y la de profesor se quedará a 0. Es decir, se sumarían las bases imponibles del total de ingresos que han dado las dos actividades, pero al ser una sin IVA , el total del IVA será solo el de la actividad con IVA.

Por otra parte, en el modelo 390, es decir el anual informativo del IVA, tendremos que marcar la casilla de “declaración total de actividades exentas de IVA” donde deberás poner el total de facturación de todo el año. Por lo tanto, aunque no hayas facturado todos los trimestres, tendrás que hacerlo constar a 0, por ejemplo: el primer trimestre has facturado 400 €, el segundo trimestre 800 €, el tercer trimestre 0 € y el cuarto trimestre 100 € = 400+800+0+100= 1300 €.

modelo 303

Recuerda que también debes presentar el modelo 130 de IRPF en caso que no hayas retenido IRPF en como mínimo el 70% de las facturas. Veamos un ejemplo: imagina que has emitido 10 facturas, 3 han sido como programador por un valor de 100 € + 21% IVA  – 15% IRPF (o 7% si eres nuevo autónomo).  Por otra parte, emites 7 facturas como profesor, es decir, sin IVA ni IRPF. En este caso, como en el  70% de las facturas no incluyes IRPF, deberás presentar el modelo 130 para declararlo.

Piensa que esta es una opción, pero también puede ser que en ambas actividades hayas retenido IRPF, por lo que entonces no tendrás que presentar el modelo 130.

He facturado solo por la actividad NO exenta de IVA

Por ejemplo cuando has facturado como programador solamente, aunque también estás dado de alta como profesor aunque no has facturado nada. En este caso solo tienes que declarar la actividad como programador, obviando la otra, así rellenas el modelo 303 con la actividad de programador y liquidas su IVA. No hace falta que especifiques ni informes de nada más.

De la misma manera que en el caso anterior en el modelo 390 informarás de tu actividad total como programador y como profesor separado por trimestres. En caso que alguno no hayas facturado en alguna de las dos actividades, solo tendrás que poner 0.

He facturado solo por la actividad exenta de IVA.

También puede darse la situación que en un trimestre facturas solo como profesor, aunque podríamos estar hablando de cualquier otra actividad exenta de IVA. En este caso, tendrás que presentar el modelo 303 a 0 ya que no hay IVA que liquidar.

Es muy importante que nunca marques “sin actividad” porque sí que has desempeñado una actividad, solo que ha sido sin soportar IVA, es diferente. Aunque no es totalmente obligatorio presentar el modelo si no tienes IVA que declarar, te recomendamos que siempre que tengas alguna actividad, sea con o sin IVA, lo presentes pues Hacienda quiere estar al día de todos tus movimientos y podrás evitarte así futuros problemas. Recuerda que también tendrás que presentar el Modelo 130 en caso que no hayas retenido IRPF en como mínimo el 70% de tus facturas.

Solo facturo por actividad exenta de IVA

Si desarrollas solamente una actividad exenta de IVA  siempre tendrás que estar dado de alta en el modelo 036 y marcar de forma obligatoria el “Sí” en la casilla que te pregunta:  “¿tu actividad se encuentra totalmente exenta de IVA?”

Ya estás dado de alta en el modelo 036 como actividad exenta de IVA

No debes presentar el 303, pero sí el 130 si has declarado el IRPF en el 70% de tus facturas o más.

Si no estás dado de alta en el modelo 036 como actividad exenta de IVA

Deberás presentar el Modelo 303 pese a que el resultado final sea cero. Recuerda no marcar  nunca sin actividad sino a cero.

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